금융소득종합과세 계산 사례 2천만원 초과 시 추가 세금 2026년

최종 업데이트 2026.09.27 · 기준 자료: 소득세법 제62조(이자소득 등에 대한 종합과세 시 세액 계산의 특례, 2026.1.1. 시행)

이자와 배당을 합쳐 연 2천만원을 넘기면 금융소득종합과세 대상이 된다는 것까지는 많이 알려져 있습니다. 궁금한 건 그다음입니다. 그래서 세금이 실제로 얼마나 더 나오는지, 다른 소득이 없는 사람도 더 내는지, 건강보험료는 언제부터 달라지는지 하는 질문입니다.

📌 결론부터 말씀드리면 추가로 붙는 소득세는 "2천만원을 넘은 금액 × (내 한계세율 − 14%)"로 가늠할 수 있습니다. 다른 소득이 없거나 적어 한계세율이 14%에 가까우면 추가 세금은 거의 없고, 한계세율이 높을수록 커집니다. 반면 건강보험료는 금융소득이 1천만원을 넘는 순간부터 계산에 들어와, 세금보다 먼저 움직입니다.

금융소득종합과세의 구조는 소득세법 제62조 한 조문에 있습니다. 아래 사례는 2026년 9월 기준 시행 조문으로 계산했고, 이자소득만 있는 경우를 가정해 단순화했습니다.

금융소득종합과세 계산은 "큰 금액 고르기"입니다

소득세법 제62조는 종합소득에 포함된 이자·배당이 2천만원(종합과세기준금액)을 넘으면 산출세액을 다음 두 금액 중 큰 금액으로 한다고 정합니다.

두 식을 나란히 놓으면 차이는 한 곳뿐입니다. 2천만원을 넘은 금액이 1번에서는 내 한계세율로, 2번에서는 14%로 계산됩니다. 나머지는 같습니다. 그래서 추가 부담은 결국 "초과분 × (한계세율 − 14%)"가 되고, 한계세율이 14%보다 낮으면 2번이 커져서 추가 부담이 0이 됩니다.

이 구조 덕분에 기준을 넘겼다고 금융소득 전체가 높은 세율로 계산되는 일은 없습니다. 2천만원까지는 어느 쪽이든 14%입니다.

다른 소득 과세표준별로 본 추가 세금 사례

실제 숫자로 보겠습니다. 이자소득만 있고, 다른 종합소득의 과세표준은 공제를 모두 뺀 뒤의 금액이라고 가정합니다. "추가 세금"은 원천징수로 이미 낸 14%를 넘어 더 내게 되는 소득세입니다.

이자소득 연 3,000만원 (초과분 1,000만원)

이자소득 연 5,000만원 (초과분 3,000만원)

과세표준 3,000만원인 사람은 초과분이 15% 구간에 들어가 1%포인트만 더 내고, 5,000만원인 사람은 24% 구간이라 10%포인트를 더 냅니다. 같은 이자 3,000만원이라도 추가 세금이 10만원과 100만원으로 갈리는 이유가 여기에 있습니다.

다른 소득이 없으면 추가 세금이 0원에 가까운 이유

표의 첫 줄처럼 근로·사업소득이 없고 이자만 있는 사람은 1번 금액이 2번보다 작게 나오는 경우가 많습니다. 초과분 1,000만원에서 기본공제 150만원을 빼면 과세표준이 850만원이고, 여기에 붙는 세율은 6%라 14%보다 낮기 때문입니다. 그래서 산출세액은 2번 금액, 즉 이미 원천징수로 낸 세금과 같아집니다.

다만 이것을 "신고하지 않아도 된다"로 읽으시면 안 됩니다. 2천만원을 넘긴 금융소득은 종합소득에 합산되는 소득이라 5월 종합소득세 확정신고 대상입니다. 추가 세금이 0원이어도 신고 의무는 따로 남습니다. 또 은퇴 후 연금소득이 함께 있다면 연금소득도 "다른 종합소득"이 되어 계산이 달라지므로, 연금을 받기 시작한 해에는 다시 계산해 보셔야 합니다.

계산기에는 연봉이 아니라 과세표준을 넣어야 합니다

금융소득종합과세 계산기에서 가장 흔한 입력 실수는 다른 소득 칸에 연봉(총급여)을 그대로 넣는 것입니다. 제62조의 1번 금액은 "다른 종합소득금액"을 더해 과세표준을 만든 뒤 세율을 적용합니다. 근로소득이라면 총급여에서 근로소득공제를 빼 근로소득금액을 만들고, 거기서 인적공제 같은 종합소득공제를 뺀 과세표준이 기준입니다.

연봉 7,000만원인 사람의 과세표준은 7,000만원보다 훨씬 낮으므로, 연봉을 넣으면 한계세율이 한두 구간 높게 잡혀 추가 세금이 부풀려집니다. 인터넷에 도는 예시 가운데도 연봉에 초과분을 바로 더해 세율 구간을 판정한 것이 있습니다. 직장인이라면 회사에서 받은 근로소득 원천징수영수증의 종합소득 과세표준 칸 숫자를 넣으시는 것이 정확합니다.

산출세액과 실제로 더 낼 돈은 다릅니다

계산기가 보여 주는 숫자가 산출세액이라면, 그 금액을 통째로 더 내는 것이 아닙니다. 이자를 받을 때 금융회사가 이미 14%를 떼어 냈고, 직장인이라면 회사가 연말정산으로 근로소득세를 정산해 두었기 때문입니다. 5월 확정신고에서는 산출세액에서 세액공제를 빼 결정세액을 만들고, 거기서 이미 낸 세금(기납부세액)을 뺀 차이만 더 내거나 돌려받습니다.

앞의 사례 가운데 과세표준 5,000만원 직장인이 이자 3,000만원을 받은 경우로 보면, 산출세액 1,144만원 가운데 420만원은 이자에서 이미 원천징수됐고, 근로소득분은 연말정산에서 정산돼 있습니다. 세액공제가 연말정산 때와 같다고 가정하면 5월에 새로 내는 소득세는 두 금액의 차이인 약 100만원입니다. 계산기 결과를 보고 놀라기 전에 그 숫자가 산출세액인지, 기납부세액을 뺀 납부할 세액인지부터 확인하십시오.

지방소득세까지 넣으면 원천징수는 15.4%입니다

위 표의 "지방소득세 포함" 칸은 소득세의 10%를 더한 값입니다. 근거는 지방세법 제103조의13입니다. 소득세를 원천징수할 때 원천징수하는 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 함께 특별징수하도록 정하고 있습니다. 그래서 통장에서 빠지는 이자소득세는 소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 합친 15.4%가 됩니다.

계산기 결과를 볼 때는 그 금액이 소득세만인지, 지방소득세까지 포함인지 먼저 확인하십시오. 한쪽은 14%, 한쪽은 15.4%로 계산돼 있으면 같은 사례도 결과가 10% 차이가 납니다.

배당이 섞이면 계산기 결과가 달라지는 이유

위 사례를 이자소득으로만 만든 이유가 있습니다. 배당소득은 종합과세될 때 계산이 한 단계 더 붙습니다.

• 가산(Gross-up): 소득세법 제17조 제3항은 일정한 배당소득의 금액을 총수입금액에 그 배당소득의 100분의 11을 더한 금액으로 정합니다(2026년 1월 시행 조문). 법인 단계에서 이미 법인세를 낸 몫을 되살려 더하는 장치입니다.
• 배당세액공제: 그렇게 더한 만큼을 세액에서 다시 빼 줍니다.

가산이 붙는 배당과 붙지 않는 배당이 나뉘고, 공제 한도 계산도 따로 있어 배당이 섞인 사람은 단순 계산기 결과가 실제와 어긋나기 쉽습니다. 배당 비중이 큰 경우에는 홈택스 신고 화면의 자동 계산이나 세무서 상담으로 확인하시는 편이 정확합니다.

건강보험료는 세금보다 먼저 움직입니다 — 1천만원 선

세금의 선은 2천만원이지만 건강보험료의 선은 다릅니다. 국민건강보험법 시행규칙 제44조 제1항 단서는 소득세법 제14조 제3항 제6호의 금융소득이 1천만원 이하이면 이자·배당을 합산하지 않는다고 정합니다. 뒤집으면 1천만원을 넘는 순간 금융소득 전체가 보험료 계산에 들어옵니다.

그래서 세금은 한 푼도 더 내지 않는데 보험료만 달라지는 구간(1천만원 초과 ~ 2천만원 이하)이 생깁니다. 피부양자에게는 이 구간이 특히 중요합니다. 피부양자 소득요건은 합산소득 연 2천만원 이하(시행규칙 별표 1의2)인데, 예를 들어 국민연금 같은 공적연금 1,000만원에 이자 1,100만원이 있으면 이자가 전액 합산돼 2,100만원이 되어 요건을 넘습니다. 이자가 900만원이었다면 합산되지 않아 1,000만원으로 판단됩니다.

반영 시점에도 시차가 있습니다. 국민건강보험법 시행령 제41조 제3항에 따라 1~10월 보험료는 전전년도 소득, 11~12월은 전년도 소득 자료를 씁니다. 올해 받은 이자가 보험료에 반영되는 것은 내년 11월부터입니다. 피부양자 요건의 세부 기준은 건강보험 피부양자 자격 조건과 소득 기준에서 따로 다뤘습니다.

한 해에 몰리지 않게 — 수입시기와 명의에서 볼 것

금융소득종합과세는 한 해 단위, 한 사람 단위로 판단합니다. 그래서 같은 금액이라도 언제 누구 이름으로 받느냐가 결과를 바꿉니다.

수입시기. 소득세법 시행령 제45조는 예금·적금 이자의 수입시기를 실제로 이자를 지급받는 날, 원본 전입 특약이 있으면 전입된 날, 해약하면 해약일, 계약을 연장하면 연장하는 날로 정합니다. 배당은 잉여금 처분에 의한 경우 그 법인의 처분결의일이 수입시기입니다(제46조). 여러 예금의 만기가 한 해에 몰려 있다면 그해만 기준을 넘길 수 있고, 만기를 해마다 나누면 같은 이자도 각 해의 기준 안에 들어갈 수 있습니다. 다만 만기를 옮기면 금리 조건이 달라질 수 있으므로 세금만 보고 정할 일은 아닙니다.

명의. 가족 명의로 나누면 각자 2천만원 기준을 따로 씁니다. 하지만 돈을 옮기는 순간 증여가 되고, 증여재산공제 한도를 넘으면 증여세가 붙습니다. 이 한도는 10년 단위로 합산되므로 증여재산공제 10년 합산 기준과 계산 구조를 먼저 확인하십시오. 불법 목적으로 명의를 빌려 두는 차명 거래는 금융실명법이 금지하고 있고, 실지명의가 확인되지 않는 소득은 45%로 원천징수됩니다(소득세법 제129조 제2항).

기준선에 닿은 뒤의 결정, 연금소득과 겹치는 해를 먼저 보십시오

금융소득이 기준선 근처인 사람이 다음으로 마주하는 결정은 은퇴 전후의 소득이 겹치는 해를 어떻게 넘길지입니다. 근로소득이 끝나면 한계세율이 내려가 추가 세금은 줄지만, 대신 사적연금·국민연금 같은 연금소득이 새로 "다른 종합소득"으로 들어오고, 건강보험료에서는 금융소득과 연금소득이 함께 합산됩니다.

그래서 비교할 것은 세 가지입니다. 한 해에 받는 이자·배당의 규모, 연금을 언제부터 얼마씩 받을지, 그리고 그 합계가 건강보험 피부양자 요건과 지역가입자 보험료에 어떻게 반영되는지입니다. 사적연금은 연 1,500만원을 넘으면 분리과세와 종합과세 중 선택하는 구조가 따로 있어 금융소득과 같은 해에 겹칠 때 판단이 복잡해집니다. 이 구조는 소득공제 세액공제 차이와 연금 과세 구조에서 정리했고, 연금소득이 보험료로 잡히는 방식은 연금소득 건강보험료 계산에 있습니다.

특정 금융상품이나 계좌를 권하는 것은 이 글의 몫이 아닙니다. 상품별 과세 방식은 금융회사와 국세청 안내로 확인하시고, 판단이 필요한 대목은 국세상담센터(126)나 국민건강보험공단(1577-1000)에 물어보시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

Q. 이자만 연 2,500만원이고 다른 소득은 없습니다. 추가로 낼 세금이 있나요?

대부분 없습니다. 초과분 500만원에서 기본공제 150만원을 빼면 과세표준이 350만원이고 세율은 6%라, 제62조의 1번 금액이 원천징수로 낸 2번 금액보다 작습니다. 그래서 산출세액은 이미 낸 14%와 같아집니다. 다만 종합소득세 확정신고 대상이므로 5월에 신고는 하셔야 하고, 금융소득이 1천만원을 넘었으므로 건강보험료 계산에는 전액 합산된다는 점을 따로 확인하십시오.

Q. 이자와 배당 합계가 딱 2,000만원입니다. 종합과세 대상인가요?

아닙니다. 소득세법 제14조 제3항 제6호는 합계액이 "2천만원 이하"이면서 원천징수된 금융소득을 종합소득에 합산하지 않는다고 정하므로, 정확히 2,000만원이면 분리과세로 끝납니다. 다만 1원이라도 넘으면 제62조 계산으로 넘어가고, 건강보험료 쪽은 이미 1천만원을 넘었으므로 전액 합산된다는 점은 그대로입니다. 연말에 받을 이자·배당이 남아 있다면 지급일 기준으로 합계를 다시 확인해 보십시오.

Q. 부부 합산으로 2천만원을 넘으면 종합과세되나요?

아닙니다. 금융소득종합과세는 개인별로 판단합니다. 남편 1,500만원, 아내 1,500만원이면 두 사람 모두 기준 이하입니다. 다만 건강보험 피부양자 요건처럼 다른 제도에서는 개인 소득을 기준으로 따로 판단하므로, 피부양자로 올라 있는 쪽의 금융소득이 1천만원을 넘는지는 별도로 보셔야 합니다.

Q. 올해 만기가 몰려 2천만원을 넘길 것 같습니다. 지금 할 수 있는 게 있나요?

아직 만기가 오지 않은 예금이라면 수입시기를 기준으로 판단할 수 있습니다. 예금 이자는 실제로 지급받는 날이 수입시기이므로(소득세법 시행령 제45조), 만기 연장이나 해지 시점에 따라 귀속 연도가 달라집니다. 다만 중도 해지는 약정 금리를 잃을 수 있으므로 금리 손실과 추가 세금을 함께 비교하십시오. 한계세율이 낮은 사람은 추가 세금 자체가 작아 굳이 옮길 이유가 없을 수도 있습니다.

Q. 해외 주식 배당을 받았는데 이것도 2천만원에 들어가나요?

국외에서 받은 배당도 배당소득입니다. 분리과세로 끝나려면 소득세법 제14조 제3항 제6호가 정한 대로 합계 2천만원 이하이면서 원천징수된 소득이어야 하므로, 먼저 그 배당이 국내 증권사를 거치며 원천징수됐는지를 확인하셔야 합니다. 국외에서 직접 받아 국내 원천징수가 없었다면 금액이 작아도 종합소득에 합산하는 쪽으로 봐야 합니다. 국외에서 낸 세금은 외국납부세액공제로 조정되는 경우가 있으므로, 해외 배당이 있다면 증권사의 연간 배당 내역과 외국 납부세액 자료를 챙겨 신고 전에 세무서에 확인하시는 편이 안전합니다.

Q. 11월부터 건강보험료가 갑자기 올랐습니다. 금융소득 때문일까요?

가능성이 있습니다. 11~12월 보험료는 전년도 소득 자료로 다시 산정되므로(국민건강보험법 시행령 제41조 제3항), 작년에 금융소득이 1천만원을 넘었다면 이때 처음 반영됩니다. 국민건강보험공단에서 부과 근거가 된 소득 내역을 확인하시고, 소득이 줄었다면 조정신청 대상인지도 함께 물어보십시오.

조문을 따라 계산해 보니, 무서운 건 세금보다 1천만원 선이었습니다

금융소득종합과세를 다룬 글들을 모아 보면 "2천만원을 넘기면 세금 폭탄"이라는 인상을 주는 제목이 많습니다. 저는 제62조를 그대로 따라 여러 사례를 계산해 보면서 그 인상과 실제 숫자 사이에 꽤 큰 간격이 있다는 것을 확인했습니다. 다른 소득이 없거나 과세표준이 낮은 사람에게 추가 세금은 0원이거나 수십만원 수준이었고, 부담이 커지는 것은 과세표준이 이미 24% 이상 구간에 있는 사람이었습니다.

오히려 자료를 정리하면서 가장 걸렸던 것은 건강보험의 1천만원 선이었습니다. 이 선은 넘는 순간 금융소득 전체가 합산되고, 세금은 그대로인데 보험료나 피부양자 자격만 바뀌는 구간을 만듭니다. 세금 계산기만 돌려 보고 안심한 사람이 한두 해 뒤 11월 고지서에서 이 차이를 처음 보게 되는 구조입니다.

순서에 대한 판단을 덧붙이면, 금융소득이 늘어날 것 같은 해에는 내 한계세율 확인 → 건강보험 기준선 확인 → 수입시기 조정 여부 순으로 보시는 편이 낫습니다. 한계세율이 낮으면 세금 쪽 조정은 이득이 작고, 건강보험 쪽이 실제 비용을 좌우하는 경우가 많습니다.

이 글의 세율과 기준선은 2026년 9월 시행 조문 기준입니다. 배당 가산율처럼 최근 개정된 수치는 해마다 확인이 필요하고, 국회에 제출된 세제개편안은 확정 전이라 반영하지 않았습니다. 개인별 세액은 국세상담센터(126), 보험료는 국민건강보험공단에서 직접 확인하시는 것이 가장 정확합니다.

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