연말정산 달라지는 점 카드 한도·학원비 공제 미리보기 2026년 귀속

최종 업데이트 2026.10.29 · 기준 자료: 조세특례제한법·소득세법 2025년 12월 23일 개정(2026년 1월 1일 시행)

올해 번 소득으로 내년 1월에 하는 연말정산부터 바뀌는 공제가 여섯 가지 있습니다. 대부분 자녀가 있거나, 고향사랑기부를 하거나, 주소가 다른 무주택 부부에게 해당하는 변화라서 내 경우에 걸리는 항목만 골라 보시면 됩니다.

📌 결론부터 말씀드리면, 2026년 귀속 연말정산은 「한도가 늘어난 것」보다 「대상이 넓어진 것」이 핵심입니다. 카드 공제 기본한도가 자녀 수에 따라 최대 400만원까지 늘고, 초등 1·2학년 예체능 학원비가 교육비 세액공제에 들어오며, 고향사랑기부금 10만원 초과~20만원 구간 공제율이 44%(지방소득세 포함)로 오릅니다. 혼인 세액공제 50만원은 2026년 12월 31일까지 혼인신고한 경우가 마지막입니다.

연말정산은 1년치 소득과 공제를 다시 계산하는 절차라, 12월 31일이 지나면 올해분 재료는 더 바꿀 수 없습니다. 이 글은 국가법령정보센터에 공개된 법률 개정이유와 2026년 10월 현재 시행 조문, 정책브리핑·국세청 안내를 대조해 정리했습니다.

연말정산 2026년 귀속과 「2026 연말정산」은 다른 말입니다

검색하다 보면 「2026 연말정산 달라진 점」이라는 글이 많은데, 상당수는 2026년 1월에 끝난 2025년 귀속 정산 이야기입니다. 자녀세액공제 10만원 인상, 수영장·헬스장 30% 공제, 주택청약 배우자 공제가 그 예입니다. 이미 지난 정산에 반영된 내용이라 지금 준비할 것이 아닙니다.

이 글이 다루는 것은 2026년 1월~12월에 번 소득(2026년 귀속) 이고, 정산은 2027년 1~2월에 합니다. 용어를 이렇게 나눠 두면 헷갈리지 않습니다.

이미 끝난 정산에서 공제를 빠뜨렸다면 그쪽은 연말정산 경정청구와 5월 종합소득세 신고 비교에서 순서를 정리해 두었습니다.

연말정산 2026년 귀속 달라지는 점 6가지 한눈에

국회를 통과해 2026년 1월 1일부터 시행 중인 것만 모았습니다. 근거는 소득세법 일부개정 법률 제21221호와 조세특례제한법 일부개정 법률 제21223호(둘 다 2025년 12월 23일 공포)입니다.

여기에 개정은 아니지만 2026년이 마지막 해인 혼인 세액공제와, 2026년이 첫 1년 전체로 반영되는 수영장·체력단련장 30% 공제가 더해집니다. 아래에서 하나씩 「내 경우 얼마인지」와 「12월 31일 전에 할 일」로 풀었습니다.

신용카드 공제 기본한도 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원

조세특례제한법 제126조의2 제10항이 바뀌었습니다. 기본한도는 그대로 연 250만원(총급여 7천만원 이하 300만원)이지만, 자녀·손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족(조문은 「자녀등」)이 있으면 한도를 따로 정합니다. 적용기한은 2028년 12월 31일까지입니다.

• 총급여 7천만원 이하: 자녀등 1명 350만원, 2명 이상 400만원
• 총급여 7천만원 초과: 자녀등 1명 275만원, 2명 이상 300만원

누가 실제로 득을 보나 — 공제액이 이미 기본한도(300만원)에 닿던 가구만입니다. 카드를 총급여의 25%만큼 쓰고 난 뒤부터 공제가 쌓이므로, 공제액이 300만원에 닿으려면 사용액이 꽤 커야 합니다. 한도에 닿지 않는 가구는 이번 개정으로 달라지는 게 없습니다. 내 공제액이 한도에 닿는지 계산하는 방법은 신용카드 소득공제 한도와 추가공제 계산에 사례별로 정리해 두었습니다.

12월 전에 할 일 — 자녀가 있고 지난해 카드 공제가 한도에서 잘렸던 분이라면, 올해는 늘어난 한도까지 공제받을 여지가 생겼습니다. 다만 「자녀등」에 들어가는 부양가족의 나이 등 세부 요건은 시행령으로 정하므로, 대상 여부는 국세청 연말정산 안내에서 확인하는 편이 안전합니다.

초등 1·2학년 예체능 학원비 교육비 세액공제

소득세법 개정이유 원문은 「9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생을 위하여 예능을 교습하는 학원 및 체육시설에 지급한 교육비」를 세액공제 대상에 넣는다고 적고 있습니다. 2026년 1월 1일 이후 지출분부터입니다.

정책브리핑 요약에는 「만 9세 미만」만 나와 있지만, 법률 원문은 두 조건 중 하나만 맞으면 됩니다. 생일이 늦어 9세를 넘긴 2학년도 원문 기준으로는 대상에 들어갑니다.

• 종전: 취학 전 아동의 학원·체육시설 교육비만 공제, 초등학생이 되면 학원비 공제가 끊김
• 2026년 지출분부터: 초등 1·2학년(또는 9세 미만)까지 예체능 학원·체육시설 교육비 공제
• 한도: 초중고생 1명당 연 300만원, 공제율 15%

예시 계산 — 피아노 학원비 월 15만원을 10개월 냈다면 150만원 × 15% = 22만 5,000원(지방소득세 10%를 더하면 약 24만 7,500원)이 세금에서 빠집니다. 결정세액이 그만큼 남아 있어야 전액 효과가 납니다.

12월 전에 할 일 — 학원비가 연말정산 간소화 자료에 자동으로 올라오는지는 이번 확인 범위에서 확인되지 않았습니다. 다니는 학원·체육시설에 교육비납입증명서를 발급해 줄 수 있는지 미리 물어 두면 1월에 서두를 일이 없습니다. 카드로 낸 학원비는 카드 공제와 교육비 공제가 함께 적용되는지도 국세청 안내로 확인하십시오.

6세 이하 보육수당 비과세 자녀 1명당 월 20만원

출산·6세 이하 자녀 보육과 관련해 회사에서 받는 급여의 비과세 한도가 근로자 1명당 월 20만원 → 자녀 1명당 월 20만원으로 바뀌었습니다. 2026년 1월 1일 이후 지급분부터입니다.

6세 이하 자녀가 둘이고 회사가 보육수당을 자녀 수만큼 준다면 월 40만원까지 비과세가 될 수 있습니다. 이 항목은 연말정산 때 근로자가 서류를 내는 공제가 아니라 회사가 급여 처리할 때 비과세로 빼는 항목이라, 확인할 곳은 급여명세서와 원천징수영수증의 비과세 소득 칸입니다.

12월 전에 할 일 — 보육수당을 받는데 명세서에 과세로 잡혀 있다면 인사·급여 담당에 바뀐 한도가 반영됐는지 물어보십시오. 회사가 수당 자체를 늘려야 하는 것은 아니고, 이미 주는 수당의 과세·비과세 구분이 달라지는 것입니다.

고향사랑기부금 10만원 초과~20만원 구간 44%

조세특례제한법 제58조 제1항 제2호의 계산식이 「(고향사랑 기부금 − 10만원) × 100분의 40」으로 바뀌었습니다. 행정안전부는 여기에 지방소득세를 더한 체감율로 「16.5% → 44%」라고 안내합니다. 같은 변화를 국세 기준과 지방세 포함 기준으로 각각 말한 것입니다.

20만원을 기부했을 때를 공식 계산식으로 나란히 놓으면 이렇습니다(산출세액이 충분하다고 가정, 지방소득세 포함).

• 2025년 규정: 10만원 + 10만원 × 16.5% = 11만 6,500원
• 2026년 규정: 10만원 + 10만원 × 44% = 14만 4,000원 — 차이 2만 7,500원
• 20만원을 넘는 부분은 종전처럼 16.5%(특별재난지역에 선포일부터 정해진 기간 안에 낸 기부는 33%)
• 답례품은 기부금의 30% 이내, 연 기부한도 2,000만원, 주민등록지가 아닌 지자체에만 기부 가능

12월 전에 할 일 — 올해 기부액이 10만원이라면 10만원을 더 낼 때 실제 부담이 가장 작아지는 구간이 바로 이 개정 구간입니다. 단 2026년 귀속으로 잡히려면 12월 31일까지 결제가 끝나야 합니다.

기부금이 많아 결정세액을 넘칠 때 남은 공제를 어떻게 이월하는지는 기부금 세액공제 이월공제 10년 적용에서 다뤘습니다.

월세 세액공제 주소가 다른 세대주의 배우자도

조세특례제한법 개정이유 원문은 「세대주와 주소를 달리하는 세대주의 배우자가 세대주에 대한 월세세액공제 요건을 충족하는 경우에는 그 배우자도 월세세액공제를 추가로 적용받을 수 있도록 함」입니다. 직장 때문에 따로 살며 각자 월세를 내는 무주택 부부가 대상입니다.

공제율과 한도는 그대로입니다. 국세청 안내 기준으로 총급여 8천만원 이하(종합소득금액 7천만원 이하) 15%, 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하) 17%이고, 연 월세액 1,000만원까지 공제합니다. 소득 기준은 부부 합산이 아니라 공제받는 사람 본인의 총급여로 봅니다.

12월 전에 할 일 — 배우자 쪽 임대차계약서, 그 주소로의 전입, 월세 이체 내역 세 가지가 맞는지 확인하십시오. 계약서 명의와 실제 송금인이 다르면 1월에 서류를 보완하느라 시간이 걸리는 경우가 많습니다. 월세를 카드로 낼 때 카드 공제와 월세 공제 중 무엇이 나은지는 월세 카드납부 세액공제와 카드 소득공제 비교에서 비교했습니다.

혼인 세액공제 50만원 2026년 12월 31일 혼인신고까지

조세특례제한법 제92조는 「거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우」 1회에 한해 혼인신고한 해의 산출세액에서 50만원을 공제한다고 정합니다. 부부가 각각 요건을 갖추면 각자 공제받는 구조입니다.

결혼식은 했지만 혼인신고를 미뤄 둔 부부라면, 신고를 12월 31일 전에 하느냐 1월로 넘기느냐가 공제 여부를 가릅니다. 지금 조문으로는 2027년 혼인신고분은 대상이 아닙니다.

2026년 8월 정부가 발표한 세제개편안에 이 공제와 관련한 내용이 보도됐지만, 국회를 통과하지 않은 정부안이라 이 글에는 반영하지 않았습니다. 12월 국회 처리 결과가 나오면 이 글을 갱신하겠습니다.

수영장·헬스장 30% 공제 2026년이 첫 1년 전체

수영장·체력단련장 이용료를 신용카드 등으로 결제한 금액의 30% 소득공제는 2025년 7월 1일 사용분부터 시작됐습니다. 그래서 지난 정산에는 6개월분만 들어갔고, 2026년 귀속이 1~12월 전체가 반영되는 첫해입니다. 총급여 7천만원 이하 근로자만 해당하고, 도서·공연·영화·박물관과 같은 「문화체육 사용분」으로 묶입니다.

12월 전에 할 일 — 연간 회원권을 끊을 계획이라면 결제 수단을 카드·현금영수증으로 하고, 시설이 공제 대상 사업자로 지정됐는지 결제 전에 물어보십시오. 대상이 아닌 곳에서 낸 금액은 일반 카드 사용액(15%)으로 들어갑니다.

국세청 연말정산 미리보기 언제 열리고 무엇을 고쳐 넣나

국세청 홈택스의 연말정산 미리보기는 그해 1~9월 카드 사용액과 지난해 연말정산 때 신고한 공제 금액으로 내년 1월 예상세액을 계산해 줍니다. 10월 이후 지출은 예상 금액을 직접 넣습니다. 올해(2026년 귀속) 미리보기는 2026년 10월 28일(수)부터 12월 18일(금)까지 운영되며 이미 열려 있습니다(출처: 정책브리핑 「13월의 월급, 나는 얼마나 받을까?」, 국세청 2026.10.23.).

미리보기에서 올해 꼭 고쳐 넣을 것 — 미리보기는 지난해 신고 금액으로 미리 채워 두는 방식이라, 올해 새로 생긴 공제는 그대로 두면 반영되지 않습니다. 예체능 학원비, 늘어난 고향사랑기부금, 배우자 월세, 혼인 세액공제는 직접 금액을 고쳐 넣어야 예상세액이 맞습니다.

⚠️ 국세청은 맞춤형 안내를 문자(SMS)나 전화로 보내지 않는다고 밝혔습니다. 「연말정산 환급 안내」 문자에 링크가 붙어 오면 열지 마십시오.

미리보기 결과에서 결정세액·한계세율을 읽고 남은 지출을 어디에 둘지 정하는 계산은 연말정산 모의계산 미리보기 활용과 연말 전 공제 조정에 따로 정리했습니다. 이 글과 겹치지 않게 그쪽은 「같은 100만원이 항목마다 세금을 얼마나 줄이나」에 집중했습니다.

연말정산 남은 두 달 할 일 체크리스트

개정 사항별로 12월 31일 전에 해야 끝나는 일만 추렸습니다.

1. 카드 한도 — 자녀가 있고 지난해 카드 공제가 한도에서 잘렸다면 늘어난 한도까지 남은 여유 확인
2. 예체능 학원비 — 학원·체육시설에 교육비납입증명서 발급 가능 여부 문의
3. 보육수당 — 급여명세서에서 자녀 수만큼 비과세 처리됐는지 확인
4. 고향사랑기부금 — 20만원까지가 44% 구간, 12월 31일 결제분까지만 올해분
5. 월세 — 주소가 다른 배우자는 계약서·전입·이체 내역 세 가지 일치 확인
6. 혼인신고 — 혼인 세액공제는 2026년 12월 31일 신고분까지
7. 수영장·헬스장 — 총급여 7천만원 이하라면 카드·현금영수증으로 결제

2027년 1월 간소화 서비스 이후 일정

2026년 귀속 일정은 아직 발표되지 않았습니다. 직전 정산(2025년 귀속)의 실제 일정이 기준이 됩니다.

• 간소화 서비스 개통: 2026년 1월 15일(목)
• 근로자 수정·추가 자료 제출: 1월 15일~1월 18일 20시
• 최종 확정자료 제공: 1월 20일부터
• 직전 정산에서 제공된 간소화 자료: 45종 (수영장·체력단련장 카드 사용액이 이때 처음 제공)

정산 결과가 예상과 다르게 나왔을 때 원인을 찾는 순서는 연말정산 환급금 조회와 추가납부 원인 판정에서 다뤘습니다.

연말정산 전에 정할 다음 결정, 연금저축·IRP 납입 한도

카드·교육비·기부금을 다 따져 본 뒤에도 결정세액이 남는다면, 연말에 많이 고민하는 것이 연금저축·IRP 추가 납입입니다. 연금계좌 세액공제는 12월 31일까지 납입한 금액이 기준이라 시점이 이 글의 체크리스트와 같습니다.

다만 연금계좌는 원칙적으로 55세 이후 연금으로 받는 상품이라, 세액공제만 보고 넣었다가 중도에 빼면 공제받은 세금을 다시 내야 할 수 있습니다. 비교할 것은 「올해 결정세액이 얼마 남는지」와 「이 돈을 몇 년 묶어 둘 수 있는지」 두 가지이고, 특정 상품의 수익률이 아닙니다. 연금저축과 IRP 중 어디에 먼저 넣을지, 한도를 넘긴 금액은 어떻게 되는지는 연말정산 연금계좌 납입순서와 공제 초과분 처리에서 정리했고, 개인 상황에 맞는 판단은 금융회사 상담 전에 국세청·금융감독원 안내로 확인하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

Q. 2026년 1월에 연말정산을 했는데, 이번에 바뀐 카드 한도가 그때 적용됐나요?

아닙니다. 2026년 1월 정산은 2025년 소득분이라 종전 한도(300만원)가 적용됐습니다. 바뀐 한도는 2026년 1월 1일 이후 사용분, 즉 2027년 1월 정산부터 들어갑니다. 지난 정산에서 다른 공제를 빠뜨렸다면 경정청구로 바로잡을 수 있으니 그 경로를 먼저 확인하십시오.

Q. 아이가 초등 2학년인데 생일이 빨라 이미 9세입니다. 예체능 학원비 공제가 되나요?

법률 개정이유 원문 기준으로는 「9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생」이라 2학년이면 대상에 들어갑니다. 요약 기사에는 「만 9세 미만」만 적혀 있어 헷갈리기 쉬운 대목입니다. 학원에서 교육비납입증명서를 받을 수 있는지, 그 학원이 예능 교습 학원이나 체육시설에 해당하는지를 함께 확인하십시오.

Q. 고향사랑기부를 부부가 각자 20만원씩 하면 둘 다 44% 구간을 받나요?

고향사랑기부금 세액공제는 기부한 사람 본인의 산출세액에서 빠집니다. 각자 본인 명의로 기부하고 각자 결정세액이 남아 있다면 각자 계산식이 적용됩니다. 한 사람이 결정세액이 거의 없다면 그 사람 명의 기부는 공제 효과가 줄어들 수 있으니, 미리보기에서 각자의 결정세액부터 보십시오.

Q. 미리보기에 들어가기 전에 먼저 해 둘 게 있나요?

있습니다. 미리보기와 상관없이 위 체크리스트의 7가지는 지금 할 수 있습니다. 특히 혼인신고와 고향사랑기부는 날짜가 정해져 있고, 학원 증명서와 급여명세서 확인은 시간이 걸립니다. 미리보기는 12월 18일(금)까지 열려 있으니, 그 안에 새 공제 금액을 직접 넣어 예상세액을 맞춰 보면 됩니다.

올해 개정을 정리하며 가장 많이 걸렸던 두 가지

자료를 정리하면서 가장 먼저 걸린 것은 연도 표기였습니다. 같은 「2026 연말정산」이라는 말이 지난 1월 정산을 가리키기도 하고 내년 1월 정산을 가리키기도 해서, 이미 끝난 개정을 지금 준비하라고 안내하는 글이 적지 않았습니다. 저는 법률 공포일과 시행일, 「지출분·지급분」 표기를 하나씩 맞춰 본 뒤에야 올해 준비할 것과 이미 지난 것을 가를 수 있었습니다.

두 번째는 요약과 원문의 차이였습니다. 예체능 학원비는 요약 기사에 「만 9세 미만」으로만 나오지만 법률 원문은 「또는 2학년 이하」를 붙여 범위가 더 넓고, 고향사랑기부금은 같은 개정이 40%와 44%로 따로 안내됩니다. 숫자가 다르게 보일 때는 어느 한쪽이 틀렸다기보다 기준이 다른 경우가 많으니, 원문 조문으로 한 번 더 확인하는 습관이 결국 가장 빠릅니다.

제가 보기에 올해 개정은 공제율을 크게 올린 해라기보다, 그동안 공제가 끊겼던 사람(초등 저학년 학부모, 따로 사는 부부, 자녀 많은 카드 사용자)을 안으로 들인 해입니다. 그래서 「나는 해당 없겠지」 하고 넘기기 쉬운데, 여섯 가지 중 하나라도 걸린다면 12월이 가기 전에 체크리스트부터 확인해 보시기 바랍니다. 정부의 2026년 세제개편안이 국회를 통과하면 2027년 귀속부터 또 달라질 수 있으니, 공제 판단이 애매한 부분은 국세청 126 상담으로 마무리하시는 편이 안전합니다.

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